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专题报告

宁陕县人大常委会 关于对宁陕县2018年度 本级财政预算执行暨其他审计工作 和审计查出问题整改落实情况的调查报告

作者: 来源: 发布时间:2020年07月30日 点击数:

主任、各位副主任,各位委员:

按照县人大常委会2019年监督计划工作安排,根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》、《审计法》的规定,县人大财政经济和农业农村委员会对我县2018年度级财政预算执行暨其他财政审计工作情况进行了调查了解,9月17日,县人大常委会廖德谦副主任带领财政经济和农业农村委员会工作人员和审计局负责人到县民政局、双创办召开座谈会,对审计查出问题整改情况进行了跟踪检查,听取被审计单位领导的工作汇报,了解审计发现问题整改落实情况,现将调查情况汇报如下:

一、2018年度级财政预算执行暨其他审计工作情况

(一)基本评价

2018年县审计局在县政府的正确领导下,坚持依法审计,客观公正,注重实效的原则,认真履行审计监督职责,聚焦脱贫攻坚、项目建设、政府债务和教育、卫生、社保等重点民生领域资金,依据《审计法》、《预算法》等法律法规的有关规定,围绕我县2018年审计项目计划开展审计,重点审计了财政预算资金管理使用、重大政策措施落实、政府投资项目、精准扶贫资金及领导干部经济责任和自然资源资产管理等方面,强化对财政资金和国有资产的审计监督,较好的完成了预算审计的工作任务,为维护我县财政经济秩序、提高财政资金使用效率,保障国民经济和社会发展发挥了积极作用。

从审计的情况看,县级预算执行和其他财政收支情况总体较好,较好地完成了县人大批准的预算任务,财政预算管理水平和财经法纪意识不断增强,依法理财水平进一步提高。从审计报告看,仍存在财政资金长期滞留、往来款项长期挂账、挤占挪用专项资金、税收退库以及财政支出不规范等方面问题,大多数单位都很重视审计查出的问题,按照财经纪律要求和审计部门提出的意见建议,逐项整改落实销号,并从健全完善财务制度着手,杜绝类似情况再次发生,确保财政资金安全有效。

(二)存在的主要问题

1.审计整改缺乏强制措施,问题整改不彻底。对审计查出的问题,是否按审计要求整改到位,在很大程度上取决于被审计单位领导的重视程度和自觉程度,审计部门对整改不到位的单位没有强制性措施,不能充分发挥审计在规范单位财务管理、堵塞漏洞的作用,个别问题年年检查,年年存在。

2.审计检查人员不足,力量有待加强。县审计局一线审计人员只有6人,每年要完成中、省、市、县下达的各类审计项目多达30余个,工作量大面广,任务繁重。由于审计人员把精力都用在了完成审计任务上,审计检查的深度不够,覆盖面有限,一些潜在问题没能及时发现解决,审计风险不但加大。

3.历史遗留的往来款挂帐问题比较普遍,且难以整改。多数被审计单位都存在往来款挂帐问题,有的挂帐时间长达15年以上。由于经办人员、单位领导更换调离,挂帐人已退休或者死亡等历史原因,导致较大数额的往来款挂账问题难以清理核销,长期挂帐。

二、2018审计查出问题整改落实情况

(一)审计查出的问题

2018年,通过审计发现问题202个,其中:县本级财政预算执行审计发现问题5个;内审自查发现问题15个;部门预算执行审计发现问题49个;乡镇财政决算审计发现问题36个;精准扶贫审计发现问题40个;国家重大政策落实情况跟踪审计、贯彻落实中央八项规定精神等其他审计发现问题57个。主要存在资金管理不规范、财政专项资金长期滞留、往来款项长期挂账、挤占挪用专项资金、滞留非税收入及专户利息、职业年金滞留财政账户未建立个人账户计息、镇村财务管理不规范、超预算超范围列支三公经费、违规接待等方面的问题,违反了财务管理的制度规定和有关纪律要求,对我县财政经济秩序造成负面影响,有的可能成为经济社会发展的不安全隐患。

(二)审计发现问题整改落实情况

2018年通过审计检查发现的202个问题,已整改落实到位173个,整改率为86%。大多数单位都能重视审计检查发现的问题,对照审计清单认真整改落实,并能按照审计部门要求,修订完善单位财务管理制度,严肃单位财经纪律,规范财务工作流程,从根本上杜绝类似问题的再次发生。整改落实好的单位有县人社局、县扶贫局、县民政局等单位,在审计检查发现的75个问题中,除1个因历史和政策素暂时没有整改到位外,其余74个问题全部整改到位。截止目前,还有29个问题没有整改到位,少数单位对审计查出的问题没有引起足够的重视,整改不积极不到位,欠账大。原双创办审计检查发现的16个问题,属于创建办的7个问题,已整改落实到位6个,还有1个正在整改落实之中。属于县爱卫办的9个问题,因机构改革后,单位隶属关系发生变化,人员变动,县爱卫办从原正科级单位划归县卫健局内设机构管理,审计检查发现的问题在较长时间内一度无人认领,问题迟迟没有整改落实到位。9月17日县人大到单位召开座谈会后,情况有了较大变化,单位领导高度重视,积极主动认领责任清单,整改进度加快。截止目前,检查发现的9个问题,已整改落实到位6个,其余3个正在积极整改中。县物资公司审计发现的17个问题中,还有12个没有整改落实到位。问题整改落实不到位,既有单位领导不够重视、思想认识不到位的主观原因,也有因历史长期挂账、单位管理权限制约以及机构改革后管理体制发生变化等造成的客观原因,应引起县政府及各镇各部门的高度重视。

三、几点建议

(一)强化审计结果运用,抓好源头治理。对审计查出的问题要进行综合分析和归纳分类,整改要求要具体明确,对一些普遍存在、长期存在的共性问题,要从预算编制方面研究改进相关定额标准和财务制度,使其更加符合客观实际,适应工作需求。

(二)建立考核约束机制,确保问题整改到位。建议县政府把审计查出问题整改情况纳入年度目标考核内容,对没有整改落实到位的单位实行差错登记,与单位奖惩挂钩。审计委员会办公室应对存在问题多、且不能按时完成整改的被审计单位,提交审计委员会讨论,对责任领导进行约谈。

各镇各单位要从思想和行动上高度重视审计工作,主动认领查出的问题,建立工作台账,逐项整改落实。要从建立和完善财务工作制度着手,用制度作保障,规范财务办事流程,严肃财经工作纪律,杜绝类似问题重复发生。

(三)加快滞留专项资金的拨付,提高财政资金使用效率。审计发现,专项资金滞留的问题多年存在且整改效果不明显,县政府及有关部门要高度重视,采取措施,破解项目建设各个环节存在的问题,加快推进项目建设,加快项目资金拨付,提高资金使用效益。为推进脱贫攻坚及重点项目的建设进度,要适度提高工程招标限额和货物集中采购限额,借鉴外地招标管理的先进经验,优化管理程序,提高工作效率。

(四)研究制订往来款挂账清理核销管理办法,避免长期挂账问题。县财政审计部门要针对往来款常期挂账问题,共同协商制定清理核销办法,对事实清楚、无个人挪作他用、且确实难以收回或退还的往来款,准予核销;同时,要严格规范财务管理,不得新增往来款挂账,如单位新增往来款2年内不清理,特别是个人借款不归还的,县财政局、审计局发现后,应移交纪委严肃问责。

(五)发挥审计监督作用,确保财政资金安全有效。要充分发挥审计监督的职能作用,依法加强对财政资金的审计监督,强化预算的刚性约束力,督促各预算单位建立完善财务管理制度,提升财务人员素质,规范办事流程,努力从源头上减少违规违纪问题发生,保障财政资金安全,发挥好财政资金的效益与作用。

(六)重视审计队伍建设,保证审计工作正常开展。审计工作的质量和效率关键在人,县政府应根据审计工作业务需要,适当增加审计部门的人员编制,充实加强一线审计人员,为审计工作正常开展提供必要的人力支持和经费保障;审计部门要重视加强审计人员的政治理论学习和业务培训,努力打造一支“政治过硬、业务精良、作风清正、纪律严明”的高素质审计队伍。